近年來，我國持續推進減稅降費，尤其是2019年推出了2萬億元減稅降費計劃。減稅降費政策實施以來，不僅企業獲得真金白銀般的實惠，更有效地促進了經濟高質量發展。

今年以來，個人所得稅改革、小微企業普惠性減稅政策、深化增值稅改革、降低社保費率等一系列減稅降費政策落地，市場主體的稅費負擔明顯減輕。國家稅務總局最新數據顯示，今年前三季度，全國累計新增減稅降費17834億元，其中新增減稅15109億元，新增社保費降費2725億元。

“今年減稅降費規模之大前所未有，幾乎涉及所有企業和個人，全社會普遍受益，對激發主體活力、經濟轉型發展、產業結構調整升級、居民家庭生活改善等方面發揮了重要作用，預計全年減稅降費規模將達到2.3萬億元以上。”中國財政預算績效專委會副主任委員張依群對《證券日報》記者說。

普惠性特征明顯

個人所得稅改革作為今年減稅降費的“先手棋”，去年10月1日起實施了第一步改革，將工資薪金所得基本費用減除標準由每月3500元提高至5000元；今年1月1日起又實施了第二步改革，實行6項專項附加扣除，并實現了稅制模式由分類計征向綜合與分類相結合的方向轉變。

國家稅務總局數據顯示，今年前三季度，個人所得稅兩步改革疊加新增減稅4426億元，人均減稅1764元。

國家稅務總局局長王軍表示，個人所得稅減稅惠及全部工薪階層，無需繳納工薪所得個人所得稅的納稅人已超過1億人，還需繳納個稅的納稅人也得到了不同幅度的減免，普惠性特征明顯。

小微企業是促進創業創新和保持就業穩定的主力軍。1月18日，財政部、國家稅務總局發布通知，實施小微企業普惠性稅收減免政策，對月銷售額10萬元(含)以下的增值稅小規模納稅人，免征增值稅，同時放寬可享受企業所得稅優惠的小型微利企業標準，預計每年可再為小微企業減負約2000億元。

國家稅務總局數據顯示，今年前三季度，小微企業普惠性政策新增減稅1827億元。其中，增值稅小規模納稅人免稅標準提高新增減稅586億元，惠及402萬戶納稅人；放寬小型微利企業所得稅優惠標準新增減稅734億元，惠及469萬戶納稅人；地方“六稅兩費”減征政策新增減稅507億元，累計有3238萬戶納稅人受益。

蘇寧金融研究院高級研究員付一夫對《證券日報》記者表示，小微企業是經濟發展的生力軍，減稅降費政策的落實，讓小微企業得到了實惠，改善了小微企業經營困境。

激發創新活力

深化增值稅改革是今年減稅降費的“主攻點”。4月1日，深化增值稅改革正式實施，主要內容包括降低增值稅稅率水平，將制造業等現行16%的稅率降到13%，將交通運輸業等現行10%的稅率降到9%，保持6%一檔稅率不變。

同時，擴大進項稅抵扣范圍，試行期末留抵退稅制度，對生產、生活性服務業進項稅額加計抵減，確保所有行業稅負只減不增。

普華永道中國間接稅服務主管合伙人李軍對《證券日報》記者表示，增值稅稅率調整將對納稅人的收入、成本、費用、稅金及附加、利潤等一系列財務指標產生深遠影響。此輪增值稅稅率的降低將有效降低市場主體的實際負擔，助力中國經濟進一步發展。

國家稅務總局數據顯示，今年前三季度， 增值稅改革新增減稅7035億元，其中，去年5月1日調整增值稅稅率翹尾減稅1184億元，今年深化增值稅改革減稅5851億元。

“今年增值稅減稅規模將超過萬億元，占整個減稅降費總量的一半。”張依群表示，增值稅改革大幅度減輕了企業稅收負擔，增強了企業生產經營能力和行業競爭力。

隨著減稅降費真金白銀紅利的釋放，增強了企業發展信心，為科技創新提供充足動力。

華銘智能終端設備股份有限公司研發的一項創新成果——基于智能云支付的城市軌道交通自動售檢票系統(AFC)已應用于上海市地鐵的所有閘機設備，公司財務總監章燁軍對《證券日報》記者表示：“接下來，公司準備對上海地鐵所有售票機進行‘云支付’改造，屆時，所有的售票機都能實現互聯網購退票，此外，公司還承接了柳州輕軌1號線和鄭州地鐵5號線的新增設備項目。令人欣慰的是，國家出臺的一系列減稅降費措施，可以讓公司大幅減少成本、增加現金流、提高員工的實際收入，提升工作干勁。”

據章燁軍測算，近兩年的增值稅稅率下調政策已使公司少繳增值稅145萬元，預計今年下半年的增值稅減稅額將達到300萬元。此外，個人所得稅改革、房產稅和城鎮土地使用稅的減稅政策也將使公司今年的個稅和房土兩稅稅額比去年減少約110萬元。

減稅降費也激發了上市公司創新活力。10月30日，上海昊海生物科技股份有限公司(下稱“昊海生科”) 在科創板掛牌上市，成為首家“H+科創板”生物醫藥企業。“昊海生科已成長為國內生物醫藥行業細分領域的領軍企業，這源于公司強勁的科創實力，還有國家稅收政策的持續助力。”公司財務總監唐敏捷對《證券日報》記者說。

據唐敏捷測算，增值稅稅率從16%降為13%，今年4月份至9月份，公司實際銷售額為2億多元，直接減少增值稅661萬元。3月份，昊海生物科技國際醫藥研發及產業化基地項目正式啟動，所以，這項減稅節省的資金剛好可以用于該基地的建設，真是一場“及時雨”。

“未來昊海生科將繼續加大研發力度，2019年研發費用預計高達3700多萬元，不僅深耕拳頭產品，還積極拓展其他產品類型。”唐敏捷表示，隨著新基地的建設，昊海生科將著力攻克生物醫藥領域的“卡脖子”技術，加快核心產品落地，公司也有望成為總投資過百億元的跨國生物醫藥產業集團，為推動國家生物醫藥實體經濟轉型升級、生物醫藥產業創新發展貢獻力量。

張依群表示，增值稅改革的減稅效果不僅是數量規模上減輕企業稅收負擔，更深遠的意義在于推動企業實現高技術高品質發展，對保持中國經濟在合理區間運行起到了至關重要的作用。

“未來，增值稅改革還將不斷深化，從減稅規模向減稅質量效果方面提升，進一步從減輕稅負、簡化稅制、簡便征收上下功夫，推進三檔并兩檔和低稅率改革，既要避免重復增稅，又要降低稅負，更要鼓勵技術研發創新，從稅制到稅質再到經濟質量的整體提升。”張依群說。

李軍表示，對于增值稅稅率簡并，即使企業自身業務適用的稅率沒有改變，其進項抵扣也會隨著其他行業稅率的變化而有所變化，幾乎每個行業和企業的增值稅稅負都會不同程度地受到稅率簡并的影響。

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