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經濟參考網讀書頻道

息息相關各種稅

你清楚自己都交了哪些稅嗎？
　　你清楚自己都交了哪些稅嗎？實際上除了個稅外，你從每天起床起就開始在交稅了：用水電煤氣要付出增值稅，去超市購物要交增值稅，有的還要交消費稅……中國所有商品實行的是含稅價，由于稅收的轉嫁性，所以最終都是由老百姓來承擔。據我調查，老百姓對含稅價并不敏感，但如果標明價外稅可能就要炸鍋了，這種現象值得思考。
　　國家如何掙錢和花錢？
　　1.讓掙錢的人和花錢的人都給你交錢，這叫稅收；
　　2.直接開動機器印鈔票，這叫貨幣發行；
　　3.過路人必須留下買路錢，這叫行政收費；
　　4.通過壟斷民生服務賺錢，這叫央企；
　　5.把大家的錢集中起來花，這叫財政。
　　拔最多的鵝毛，聽最少的鵝叫
　　稅收的技術就是對一群鵝中每一只鵝單獨拔下最多的鵝毛，又要琢磨如何讓這只可憐的鵝發出最少的叫聲；通貨膨脹相比稅收而言，可以說技高一籌，對一群鵝統一按比例拔毛，這樣就基本上聽不到具體的鵝叫了。
　　通貨膨脹本質上是一種稅收。物價上漲，貨幣購買力下降，相當于貨幣持有者征收了一定數量的稅收。這種“通脹稅”還具有隱蔽性的特點，何樂而不為呢？從較長時期來看，論述治理通貨膨脹的文章都是偽命題。稅收是隨著國家的存在而存在，誰也不會去說治理稅收。我想，運用到通貨膨脹上也一樣，它真不是治理問題，而是多多少少、高高低低的問題。
　　企業請客吃飯要上稅
　　根據規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按發生額的60%扣除，這是因為國家懶得去區分你是商業招待還是個人招待，給你講點中庸，定一個60%的扣除比例。另外，企業招待費不多時，一般會打點歪主意，找點假票來充這個扣除額，國家也給你講點和諧，規定最高不得超過當年銷售收入的5‰。
　　例如，某企業銷售收入2000萬元，業務招待費扣除最高限額為10萬元。
　　1.超過最高限額的情況：如實際業務招待費50萬元，稅前可扣除10萬元，繳所得稅10萬元；
　　2.低于最高限額的情況：如實際業務招待費15萬元，稅前可扣除9萬元，繳所得稅1.5萬元；
　　3.等于最高限額的情況，大家自己去算算繳多少稅吧。
　　流轉稅：留下買路錢
　　流轉稅就是留下買路錢的稅，只要是發生了交易，開了票，就要留下買路錢，實際上收的是生意人的本錢，最終會限制工商業的發展，而目前我國財政收入中接近70%來自于流轉稅，原因就是征收方便，只要會印發票、管發票、賣發票，那70%的稅就收到手了。所得稅就是對過完路后所賺的錢征的稅，沒賺到錢可以不交。個人所得稅雖然用了所得稅的名稱，但本質上還是屬于個人流轉稅。因為它不管你實際的家庭狀況，統一按一個免征額扣除，剩下的照章納稅，可能你交完個稅后，交不起房租，也養不起老人和小孩了。
　　攪拌混凝土需要繳納增值稅嗎？
　　某建筑企業承攬一公路工程，設立了甲項目部負責施工，并在該項目建立乙拌合站負責為該工程攪拌混凝土。乙拌合站以內部結算形式向甲項目部收取拌合費用，現稅務局要求該企業對其所攪拌的混凝土繳納增值稅，請問是否合理？
　　個人覺得這不合理。原因有兩點：
　　1.乙拌合站肯定是在現場為該工程攪拌混凝土；
　　2.攪拌混凝土直接用于本企業公路工程中，不需要移送。
　　因此，根據《國家稅務總局關于印發〈增值稅若干具體問題的規定〉的通知》規定的精神，不征收增值稅。雖然我在這里解決你的合理不合理的問題，但至于交不交，你得聽稅務局的。
　　分包合同含稅不含稅？
　　繳納分包稅金時，合同為不含稅的，相當于你公司代付了對方公司的稅款，應當記入營業外支出，且不得在企業所得稅前扣除；合同為含稅的，對公司而言最終的付款總額是一樣的，但其中的稅款可以在企業所得稅前扣除，對公司來說是有好處的。
　　銀行借款的“稅盾”作用
　　銀行借款的利息通常都可以在稅前作為企業財務費用列支，因此，具有了“稅盾”的作用。比如企業所得稅率為25%，銀行借款的利率為8%，那么，從稅后利潤來看，企業銀行借款利率便只有6%。因為其中2%的借款成本被所得稅抵銷了。從這個意義來講，適度舉債是有好處的。
　　月餅，咬你一口不容易
　　據相關數據，目前中國商場里出售標價為200元的月餅，你實際吃下肚肚的價值約30元，也就是制作月餅所需的面粉、餡料、配料、油等成本；工廠和商場利潤共計約96元；其他的稅費包括：增值稅約29.06元，包裝物費用約30元，運費及進場費約15元。更讓你郁悶的是，你咬一口，還要從你工資中扣約20元的個稅。月餅，咬你一口真不容易啊！
　　香港某單身人士的稅單
　　香港某單身人士的稅單：2010年收入年薪178260港幣，應繳稅款2918港幣，免稅2189港幣，實繳729港幣。免征額為10800港幣。如有家室，免征額繼續提高。你受驚了嗎？
　　有網友提問：香港免征額可以這么高，為什么中國的個人所得稅政策完全不考慮家庭供養情況……
　　個人所得稅如果免征額是固定的，它實質上就是個人流轉稅。免征額應根據個人實際情況進行調整，一年申報一次，這才是真正的個人所得稅。
　　感謝免稅的及時雨
　　根據《印花稅暫行條例》的規定，銀行及其他金融組織和借款人所簽訂的借款合同須征收借款金額的0.5印花稅。換句話說，自此以后，小微企業每次借款10萬元，就能一次性少征合同印花稅5元。感謝免稅的及時雨，這是多大的實惠啊！
　　重大稅改：征營業稅最終應改征增值稅
　　國務院常務會議決定，從2012年1月1日起，在部分地區和行業，逐步將目前征收營業稅的行業改為征收增值稅：先在上海市交通運輸業和部分現代服務業等開展試點；在現行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上，新增11%和6%兩檔低稅率；試點期間營業稅改征增值稅后收入仍歸屬試點地區。
　　據2010年年報，目前征營業稅行業中，交通運輸、餐飲旅游、傳媒、銀行、非銀行金融業，營業稅占凈利潤的比重分別為15%、53%、21%、15%、14%。一旦營業稅轉為增值稅，稅負將有望降低，對這些行業凈利潤和現金流會產生積極的影響。營業稅轉增值稅對于公司的影響，可分為“利潤上實際稅負的影響”和“現金流上實際稅負的影響”。據國金證券的實證分析：現金流的改善大大超過凈利潤的改善，前者年均改善15%左右，后者年均改善2%左右。
　　為什么征營業稅最終應改征增值稅，主要是因為營業稅存在重復征稅。比如D公司以60元的價格向C公司銷售D產品，假定稅率為5%，D公司應納營業稅3元；C公司以80元的價格向B公司銷售D產品，C公司應納營業稅4元；B公司以100元的價格向A公司銷售D產品，B公司應納營業稅5元……改征增值稅后，可避免重復征收。
　　所得稅會計——懶得吵架
　　由于稅務不以會計的賬面價值為計稅基礎，會計要和諧，也懶得與它吵，反正最終納稅額一樣。但也堅持底線，我納稅按你的要求，但做賬的賬面價值我是不會按你的要求去調整的。暫時少交了，謝謝你，我記入遞延所得稅負債；暫時多交了，我也不生氣，記入遞延所得稅資產，以后給我補回來。
　　個稅起征點和免征額的區別
　　大家不要學99%以上的記者和經濟學家甚至包括立法委員在內以訛傳訛地稱個稅的起征點為3500元，你應該說個稅目前免征額提高到了3500元，它們之間存在本質的區別：當你的月工資是3510元時，如免征額是3500元，只就超出的10元錢繳稅；如起征點是3500元，即以3510元為基數繳稅。
　　新個稅法給我們省了多少錢
　　新個稅法正式實施后，扣除三險一金后，月入3500元，一年少交個稅1500元；月入5000元，一年少交個稅3360元；月入6000元，一年少交個稅3960元；月入8000元，一年少交個稅5760元；月入38600元為臨界點，一年新舊稅負一樣；月入50000元，一年多交個稅2040元；月入100000元，一年多交個稅13140元。
　　企業為你實際支出的個人所得稅明細
　　如果你在北京，稅前工資為1萬元，企業為你實際支出的個人所得稅明細：稅后工資約為7454元，繳納個稅約為322.70元，個人繳納的社保與公積金約為2223元，單位繳納的社保與公積金約為4410元。也就是說你拿到7454元工資，單位實際上付出了14410元，因此，拿工資時一定要想到企業為你發生的實際支出啊，多不容易。

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