經(jīng)濟參考報

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增值稅轉(zhuǎn)型的百姓看點

2008-09-26 作者:劉振冬來源:半月談

    前不久，財政部擬定的1000億元減稅規(guī)模的增值稅全面轉(zhuǎn)型方案已上報國務(wù)院。該方案最大亮點是全額抵扣、全行業(yè)轉(zhuǎn)型，方案建議于2009年1月1日起實施。稅收取之于民，用之于民，是一條連接百姓和政府的最直接、最密切、最牽動人心的紐帶。不少人可能會問：增值稅轉(zhuǎn)型，我能得到多少實惠？
    增值稅是我國第一大稅種，1994年至2006年增值稅收入占稅收總收入的比重平均為48.7%。中國人民大學(xué)教授、中國稅務(wù)學(xué)會副會長安體富說：“新一輪稅制改革的總體趨勢是減稅，增值稅轉(zhuǎn)型正是減稅的重要措施，增值稅轉(zhuǎn)型改革是我國新一輪稅制改革最重要的內(nèi)容。”
    安體富表示，增值稅由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型，在稅率不變的條件下具有明顯的減稅效應(yīng)，可以避免重復(fù)征稅，有利于促進技術(shù)升級和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，也能對促進出口產(chǎn)生積極影響。同時，增值稅轉(zhuǎn)型還可以降低企業(yè)經(jīng)營成本，有利于控制通脹風(fēng)險。
    “增值稅轉(zhuǎn)型利于穩(wěn)定經(jīng)濟增長。”國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所研究員張培森說，該方案對投資有很大的拉動和刺激作用。在世界范圍看，目前我國經(jīng)濟仍處高位增長，雖然與2005年以來的經(jīng)濟增長相比，現(xiàn)在的速度有所回落，但增值稅改革有利于穩(wěn)定經(jīng)濟增長。
    “如果投資增速回落顯著，增值稅的轉(zhuǎn)型就可能加快，這既可提高投資積極性，同時還能避免經(jīng)濟的粗放型增長。”財政部財政科學(xué)研究所博士李全這樣說。
    增值稅轉(zhuǎn)型會使財政收入下降嗎？對此，安體富認為，這種擔(dān)心是不必要的。據(jù)統(tǒng)計，2004年7月1日至2008年6月底，東北地區(qū)共發(fā)生抵退稅額150多億元，年均不足40億元。由于東北地區(qū)的GDP和固定資產(chǎn)投資大體占全國的1/10，推廣到全國8個行業(yè)實行，應(yīng)為400億元，如果在全國全行業(yè)推行，應(yīng)為600多億元。但考慮到產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不同，有關(guān)部門測算會減收1000多億元。如果考慮到加強征管和其他稅種改革的增收因素，以及增值稅轉(zhuǎn)型改革對經(jīng)濟發(fā)展的促進作用，1000多億元減稅的影響并不大。
    張培森認為，從目前經(jīng)濟狀況和財政狀況來看，雖然經(jīng)濟狀況有所減弱，但不能說是下降，格局仍然向好，再加上通貨膨脹的一些價格因素，對今年全年財政收入不會有影響。
    稅收和百姓的生活關(guān)系密切，面對增值稅轉(zhuǎn)型改革，很多人都會有這樣的疑問：增值稅轉(zhuǎn)型，我能得到多少實惠？
    清楚地計算出增值稅轉(zhuǎn)型給每個人帶來的好處并不容易，因為增值稅是間接稅，不像個稅等直接稅那樣明了。
    還是讓我們先看一看增值稅轉(zhuǎn)型轉(zhuǎn)什么？怎么轉(zhuǎn)？
    新方案的方向是使增值稅從生產(chǎn)型向消費型轉(zhuǎn)型。目前國際上通行的是消費型增值稅，但我國實行的是生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅對于企業(yè)購進固定資產(chǎn)所納的稅，在銷項中并不抵扣。企業(yè)購買固定資產(chǎn)，繳了稅，本來在產(chǎn)品出廠銷售納稅的時候予以扣除，生產(chǎn)型增值稅是不予扣除這個稅的，這樣就形成重復(fù)納稅。重復(fù)納稅當然增加了企業(yè)的負擔(dān)。目前我國生產(chǎn)型增值稅的稅率是17％，有資料說，如果換算成消費型增值稅，則稅率應(yīng)該是23％。總體來說，重復(fù)繳納的稅，可能在6％。
    新方案的一大亮點是全額抵扣、全行業(yè)轉(zhuǎn)型。除了國家限制發(fā)展的以外，其他行業(yè)全部納入到轉(zhuǎn)型范圍內(nèi)。所謂行業(yè)限制就是“三高”企業(yè)，即高能耗、高浪費、高污染企業(yè)。面對增值稅轉(zhuǎn)型，“三高”企業(yè)要么轉(zhuǎn)型，要么就淘汰。增值稅轉(zhuǎn)型對產(chǎn)品具有高附加值的行業(yè)是最有利的，現(xiàn)在國家正鼓勵從低水平向高精尖方向發(fā)展，鼓勵創(chuàng)新，鼓勵有獨立產(chǎn)權(quán)和獨立專利權(quán)的高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，這也是促進企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級、轉(zhuǎn)型和行業(yè)洗牌的絕佳時機。
    如此看來，增值稅轉(zhuǎn)型，直接受益的當然是企業(yè)，特別是那些需要大量固定資產(chǎn)投入的企業(yè)。企業(yè)稅負降低了，它可能有更多的利潤來回報企業(yè)員工，產(chǎn)品價格也可能相應(yīng)降低。老百姓作為消費者、企業(yè)員工，或者是持有企業(yè)股票的投資人，都可以得到實惠。從更廣泛的意義說，千億元減稅舉措將助力中國經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)型，而中國經(jīng)濟長期向好，天更藍、水更綠的美景是帶給老百姓的最大實惠！

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