剛落幕的陸家嘴金融論壇余溫未散，多家上海媒體披露，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)方案，已由上海市政府遞交財(cái)政部，方案年內(nèi)獲批可能性很大。若獲批，上海將成國(guó)內(nèi)首個(gè)試點(diǎn)城市。
該試點(diǎn)已被業(yè)界呼喚了5年，試點(diǎn)若率先在滬落地，系水到渠成。
把個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)簡(jiǎn)化為“退稅養(yǎng)老”仍嫌抽象晦澀，說(shuō)起來(lái)，它是針對(duì)個(gè)稅繳納者專門設(shè)計(jì)的一種補(bǔ)充養(yǎng)老制度。
個(gè)稅繳納者目前參加的養(yǎng)老保險(xiǎn)有三類：由政府主導(dǎo)的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（系強(qiáng)制型險(xiǎn)種），費(fèi)用從個(gè)人工資中按一定比例扣除，并與企業(yè)所繳納部分合并后打入個(gè)人養(yǎng)老賬戶；企業(yè)年金（系半強(qiáng)制型險(xiǎn)種），原則上有支付能力的企業(yè)都得參加，但政府僅對(duì)企業(yè)繳納部分進(jìn)行一定比例的稅前列支，個(gè)人繳納部分無(wú)稅收優(yōu)惠；商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人自愿購(gòu)買。
“退稅養(yǎng)老”是在商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，為個(gè)稅繳納者新設(shè)的一個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)類別。它與企業(yè)年金、以往的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的最大區(qū)別是，在規(guī)定的購(gòu)買額度上限內(nèi)，購(gòu)買此險(xiǎn)的費(fèi)用可在個(gè)人繳納所得稅前扣除，等將來(lái)退休領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再行補(bǔ)繳個(gè)稅。
實(shí)施“退稅養(yǎng)老”對(duì)個(gè)人的直接好處主要體現(xiàn)為：
其一，減輕當(dāng)期個(gè)稅稅負(fù)。假定某人月收入10000元，扣除3500元起征點(diǎn)，納稅基數(shù)為6500元。如果購(gòu)買“退稅養(yǎng)老”保險(xiǎn)1000元，其納稅基數(shù)立即減至5500元，每月少繳個(gè)稅若干實(shí)實(shí)在在；
其二，遞延個(gè)稅繳納雖不同于免繳個(gè)稅，但連續(xù)購(gòu)買此險(xiǎn)時(shí)間越久，就近乎為“免費(fèi)午餐”。假定某人35歲開(kāi)始購(gòu)買此險(xiǎn)至60歲退休止，考慮到25年間通貨膨脹等因素，領(lǐng)取此項(xiàng)養(yǎng)老金時(shí)再補(bǔ)繳個(gè)稅，支付壓力幾乎可忽略不計(jì)；
其三，某種程度上，相當(dāng)于鼓勵(lì)部分公民合理避稅，可增添現(xiàn)有個(gè)稅制度和保險(xiǎn)制度的親民惠民色彩。
對(duì)于上海，增加這一補(bǔ)充養(yǎng)老險(xiǎn)種是構(gòu)建國(guó)際金融中心又一必需步驟，亦是上海補(bǔ)齊現(xiàn)代金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)門類的又一次“自費(fèi)補(bǔ)課”。
概要述之，個(gè)稅與營(yíng)業(yè)稅都屬地方稅種，如同上海的“營(yíng)改增”試點(diǎn)一年減少地方稅收百億元相類似——此項(xiàng)試點(diǎn)一經(jīng)推開(kāi)，上海即期個(gè)稅收入可能減少。但立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，上海則非如此不可。
誠(chéng)如識(shí)者所知，保險(xiǎn)業(yè)被視為現(xiàn)代金融航母的“壓艙石”。以國(guó)外成熟的國(guó)際金融中心作參照，上海保險(xiǎn)業(yè)不但險(xiǎn)種過(guò)于單一，現(xiàn)代保險(xiǎn)衍生產(chǎn)品近乎于白板一塊。“壓艙石”分量不夠，上海構(gòu)建國(guó)際金融中心就缺乏足夠的抗風(fēng)險(xiǎn)保障。所以，試點(diǎn)“退稅養(yǎng)老”并盡快做出市場(chǎng)形態(tài)，利于爭(zhēng)取更多金融創(chuàng)新試點(diǎn)率先落地上海。
有些試點(diǎn)光憑勇氣與熱情不成，還須滿足一定條件。眾所周知，上海人均收入和勞動(dòng)人口中高收入群體的占比均處國(guó)內(nèi)最高之列，這恰是上海開(kāi)展“退稅養(yǎng)老”試點(diǎn)并爭(zhēng)取在短期內(nèi)做大市場(chǎng)的先決條件。
綜上所及,“退稅養(yǎng)老”試點(diǎn)乃上海志在必得，市政府與滬上保險(xiǎn)界已為此做了大量功課，可謂萬(wàn)事俱備只等東風(fēng)。