“銀監(jiān)會已征集了多家金融租賃公司意見，近期，也已經向江蘇金融租賃、幾家銀行系金融租賃公司做過一場調研，并將匯總公司層面的意見，再與國稅總局和財政部門進行交流。”總部位于長三角的一家金融租賃公司中層人士向記者透露。
日前有消息稱，8月初，國稅總局專門給上海市國稅局下發(fā)了關于禁止上海回租本金部分免征稅的通知(下稱《通知》)，要求回租業(yè)務要按照當期收到的租金全額開票，禁止回租業(yè)務本金部分免征稅。
《通知》要求，不管新老合同，售后回租業(yè)務的本金和租息均須全額征收增值稅。記者采訪的幾位融資租賃人士均表示，8月份以來，售后回租項目處于停滯狀態(tài)。
記者拿到的一份金融租賃公司行業(yè)統(tǒng)計數(shù)據顯示，2012年末，我國20家金融租賃公司租賃投放金額總計4147億元，而直租項目僅1009億元，占比24.3%，售后回租占比超七成。外商融資租賃公司和內資試點融資租賃公司售后回租比例也很高。
“回租為什么要全額開增值稅發(fā)票？這個行業(yè)本質是融資屬性。財稅主管部門現(xiàn)在相當于把融資租賃等同分期付款銷售，行業(yè)屬性定錯了。”中國外商投資協(xié)會租賃業(yè)委員會原副會長屈延凱9月11日對記者稱。
據其介紹，稅務總局已在收集業(yè)界意見，“上周五，財政部稅政司召集了6-7家融資租賃公司開座談會，囊括了外資租賃、內資租賃、金融租賃，聽取了融資租賃公司反饋的意見”。
一紙通知引發(fā)行業(yè)震蕩
2010年，國家稅務總局發(fā)布《關于融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告》(下稱“13號文”)，規(guī)定融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產的行為，不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營業(yè)稅。
13號文發(fā)布以后，售后回租業(yè)務大幅增長，一些不容易開展直租的行業(yè)，迅速轉向售后回租業(yè)務，例如醫(yī)療設備、機動車等。
營改增后，今年8月1日開始生效的財稅【2013】37號文則明確，融資租賃額扣除貸款利息、關稅、進口環(huán)節(jié)消費稅、安裝費、保險費余額為銷售額。換句話說，售后回租本金部分將逐步納入增值稅。
如上所述，近日，國稅總局進一步向上海市國稅局下發(fā)《通知》，要求回租業(yè)務要按照當期收到的租金全額開票，禁止回租業(yè)務本金部分免征稅。
“稅務總局專門給上海地區(qū)發(fā)文，要求售后回租全額開票，從程序上來說就有些不妥。一般來說，需要先廢止13號文，同時最好應該財稅部門聯(lián)合出文予以規(guī)定。”屈延凱稱。
記者獲悉，如若新政策推行，整個融資租賃行業(yè)稅負將大幅攀升，甚至可能出現(xiàn)全行業(yè)虧損，市場哀鴻遍野。一個現(xiàn)象是，承租方出售貨物的環(huán)節(jié)不征稅，出租方作為增值稅納稅人無法抵扣進項稅額，稅收負擔上升較多。
此外，售后回租業(yè)務承租方中，不少并非增值稅納稅人，比如個人、科研院所、教育機構、醫(yī)療機構等，這樣就導致回租環(huán)節(jié)增值稅抵扣鏈條斷裂。
“目前，國際市場都開始做空中國租賃業(yè)，海外上市的遠東租賃已開始遭到做空，股價下跌。一些計劃設立的租賃公司已經停止籌建，剛設立現(xiàn)在都暫緩了展業(yè)。”屈延凱稱，一個稅制若用來限制市場主體交易行為、經營范圍、甚至導致一個行業(yè)全面虧損，顯然是有問題的。
售后回租十字路口
目前，占據全國融資租賃市場半壁江山的22家金融租賃，15家主要金融租賃公司設在“營改增”試點區(qū)域，上述政策推行后，對整個金融租賃行業(yè)將是重擊。
根據上述統(tǒng)計材料，2012年末，金融租賃整個行業(yè)售后回租占比超過七成，其中，皖江金融租賃、北部灣金融租賃、江蘇金融租賃等回租比例甚至超過90%，浦銀租賃去年末直租為0。
“現(xiàn)在情況是，金融租賃對規(guī)模效應要求高，對單筆利潤的要求不高，售后回租成交速度較快。”上述金融租賃中層坦言，租賃公司運用售后回租時，也存在變相解決承租人流動資金問題。
也因此，對于售后回租變相信貸、資金沒有流向實體經濟等質疑不一而足，但總體上，回租業(yè)務在降低企業(yè)負債率、盤活資產方面成效明顯。
“限制和抹殺一種市場交易，不應是稅收的主要作用，稅收不應用來調整業(yè)務。營改增應考慮售后回租目的是融資這一本質屬性，不應視同分期付款。”屈延凱稱。
記者獲悉，8月份，對于金融租賃這一領域反映的問題，中國銀行業(yè)協(xié)會下轄金融租賃專業(yè)委員會已經與多家金融租賃公司溝通，并已將相關建議提交稅務部門。