昨日，中國證監(jiān)會首席會計師賈文勤在出席中國內(nèi)部審計協(xié)會主辦、中天恒會計師事務(wù)所協(xié)辦的“內(nèi)部控制信息化——內(nèi)部控制與內(nèi)部審計2011秋季高峰論壇”時表示，證監(jiān)會企業(yè)內(nèi)部控制實施工作小組正在制定內(nèi)部控制實施和評價工作的監(jiān)管規(guī)程，用于指導(dǎo)監(jiān)管人員的日常監(jiān)管工作，提高監(jiān)管工作的效率和質(zhì)量。
“我們也在和有關(guān)部門一起研究對于在內(nèi)部控制信息披露中造假、故意隱藏內(nèi)控缺陷等行為的懲罰措施，包括必要的行政處罰措施。”賈文勤說。
據(jù)賈文勤介紹，證監(jiān)會高度重視上市公司內(nèi)部控制建設(shè)，不斷在技術(shù)層面和執(zhí)行層面從信息披露角度發(fā)布措施，強化公司內(nèi)部控制。
從實際執(zhí)行情況看，從2007年開始，上交所部分公司和深交所全部上市公司按照要求，在披露年報的同時披露內(nèi)部控制自我評價報告和會計師事務(wù)所出具的鑒證報告。從監(jiān)管結(jié)果來看，有關(guān)上市公司內(nèi)部控制自我評價報告和會計師事務(wù)所鑒證報告的披露要求對上市公司內(nèi)部控制水平提高有明顯促進(jìn)作用，有利于提高資本市場透明度和保護(hù)廣大投資者。
不過，從上市公司披露的內(nèi)部控制自我評價報告來看，在披露信息的充分性和客觀性方面還存在一定問題，比如部分企業(yè)沒有真實、客觀地披露內(nèi)部控制存在的問題；內(nèi)部控制評價報告在內(nèi)容格式和詳略程度上差異較大，篇幅長的達(dá)數(shù)萬字，短的只有草草幾百字等。
就下一步證監(jiān)會對上市公司內(nèi)部控制建設(shè)和信息披露監(jiān)管工作，賈文勤強調(diào)，一是信息披露的范圍界定在財務(wù)報告內(nèi)部控制領(lǐng)域；二是除了在年報中披露相關(guān)內(nèi)部控制建設(shè)及運行狀況的信息外，還必須披露董事會的內(nèi)部控制自我評價報告以及注冊會計師的內(nèi)部控制審計報告。需要注意的是注冊會計師的審計報告不是對董事會自我評價報告的鑒證，而是對公司財務(wù)報告內(nèi)部控制本身的審計報告；三是要注意評價報告的內(nèi)容宜簡不宜繁，突出重點，保證評價報告的可讀性。