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這是我國歷史上最大的一次減稅行動。通過抵扣企業購進設備所含的增值稅，調低小規模納稅人征收稅率等多項措施，新公布的增值稅轉型方案預計將減稅超過1200億。
專家稱，全面推進這一改革有利于鼓勵企業設備更新和技術升級，推動產業轉型。而且，增值稅轉型將直接增加盈利水平，有利于幫助企業過冬。
財政部11日詳細披露了增值稅改革的內容，最大的變化表現在增值稅稅基的縮減，核心內容是允許企業抵扣其購進設備所含的增值稅。這是生產型增值稅和消費型增值稅最大的區別。目前，世界上140多個實行增值稅的國家中，絕大多數國家實行的是消費型增值稅。財政部官員表示，這一改革將消除中國當前生產型增值稅制產生的重復征稅因素，降低企業設備投資的稅收負擔，在維持現行稅率不變的前提下，是一項重大的減稅政策。
增值稅轉型成制造業升級良機
“增值稅改革全面鋪開對企業影響很大，將大大減少企業進行技術改造的成本。”浙江嵊州新中港熱電有限公司董事長謝百軍表示，現在他的企業每年小規模投資項目在2000萬到3000萬元左右，改革后可以減稅200萬到300萬元，而對于投資超過1億元的大項目來說，則可減稅千萬左右，對企業來說是一筆不小的數目，為企業擴大投資提供了可能。
“很顯然，在增值稅全面鋪開后，將對企業購進的固定資產進行稅前扣除，因而可以減輕企業困難、提高企業設備投資和技術改造的積極性。”中國社科院財貿所財稅研究室副主任楊志勇在受訪時表示，由于政策將從試點變為普惠，因此有望刺激更多的企業增加固定投資的熱情。而且，增值稅轉型有利于廣大企業從生產密集型向資本密集型轉變。
“增值稅是工業產品的概念，而其他的所征收的是營業稅。”中投證券分析師李勤表示，增值稅轉型的受益行業主要是裝備、設備制造業，將減少企業稅收支出，直接增加盈利水平。
以上市公司三一重工、中聯重科、昆明機床為例，去年新增固定資產設備分別為3.43億元、2.37億元和0.54億元，依據增值稅率17%計算，則三家上市公司分別可抵扣0.58億元、0.40億元和0.09億元，增值稅轉型收益占其凈利潤的比例分別為3.61%、2.99%和3.70%。李勤表示，在繁榮時期，企業的受益程度較低，而在經濟蕭條時，如果企業技改，機器設備投資數額較大時可以給企業增加的收益較大。
轉型為中小企業減負
此外，此次的增值稅轉型改革，還將小規模納稅人的增值稅征收率統一調低至3%。中國稅務學會副會長安體富表示，這有利于減輕中小企業稅收負擔。
安體富表示，由于小規模納稅人的進項稅額不能抵扣，其稅負遠遠高于一般納稅人。目前小規模納稅人的征收率，工業為6%，商業為4%。如2005年16省市增值稅一般納稅人的平均稅負為2.76%，工業為4.04%，商業為1.17%，由此可見小規模納稅人的負擔比較高。現在統一調整到3%，將有效降低負擔。
財政部官員表示，現行政策規定，小規模納稅人按工業和商業兩類分別適用6%和4%的征收率。因此為了平衡小規模納稅人與一般納稅人之間的稅負水平，促進中小企業的發展和擴大就業，需要相應降低小規模納稅人的征收率。考慮到現實經濟活動中小規模納稅人混業經營十分普遍，實際征管中難以明確劃分工業和商業小規模納稅人，對小規模納稅人不再區分工業和商業設置兩檔征收率，將小規模納稅人的征收率統一降低至3%。
該負責人認為，小規模納稅人征收率水平的大幅下調，將減輕中小企業稅收負擔，為中小企業提供一個更加有利的發展環境。此外，財政部和國家稅務總局還將通過調高增值稅、營業稅起征點等政策在稅收上進一步鼓勵中小企業的發展。
呼吁大規模減稅
之前取消了利息稅，現在又降低了增值稅，專家認為，未來還有減稅空間。
“顯而易見，內需拉動不起的根本原因在于百姓的錢實在不多，并且花錢的顧慮很多……拉動內需刺激消費的前提是先提高百姓的收入水平，而大規模地減稅是擴大內需又快又好的一個政策手段。比如增值稅轉型，企業稅負減輕后，既可以增加投資，也可以提高職工收入，而這些都有利于促進消費。”同濟大學經濟與管理學院教授石建勛說。
不過石建勛認為，僅僅減免增值稅和利息稅，力度還很有限。為了保障經濟的平穩較快增長，中國應該在更大的范圍減稅，比如再次上調個人所得稅起征點、取消紅利稅；比如取消或降低房屋轉讓營業稅，進一步降低中小企業所得稅等。在減稅的同時，要對貧困人口進行財政補貼，加快完善教育、醫療、養老、住房等一系列社會保障措施，解除老百姓的后顧之憂，這樣，擴大消費的政策才能落到實處。
國務院發展研究中心金融研究所副所長巴曙松也認為：“擴大內需需要一些調整國民收入分配實質性的措施。”據他介紹，在改革開放30年的頭10年里，居民收入穩中有升，但最近10年里大頭卻被政府和企業所得，居民收入比例都在下降。“以現在的國民收入平均水平，個人所得稅的起征點在3000至4000元或更高才算合適。”他說。 |