新華社北京8月16日電
為規范上市公司公開發行公司債券募集說明書的編制行為，根據《公司債券發行試點辦法》，證監會于15日發布《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第23號——公開發行公司債券募集說明書》。
《說明書》對公司債發行概況做出了具體的規定，包括風險因素、發行人的資信狀況、擔保事項(如有)、償債計劃及其他保障措施、債券持有人會議、債券受托管理人、發行人基本情況、財務會計信息和募集資金運用等方面。
《說明書》規定，發行人應當遵循重要性原則，按順序披露可能直接或間接對發行人生產經營狀況、財務狀況和債券償付能力產生重大不利影響的所有因素。發行人應針對自身的實際情況，充分、準確、具體地描述相關風險因素。
此外，發行人應有針對地披露與本期債券相關的、可能影響債券本息償付的具體風險因素，對這些風險因素能作出定量分析的，應進行定量分析；不能作出定量分析的，應進行定性描述。
有關風險因素可能對發行人生產經營狀況、財務狀況和償債能力有嚴重不利影響的，發行人應作“重大事項提示”。 |
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