5月31日，證監(jiān)會(huì)召開(kāi)新聞發(fā)布會(huì)，通報(bào)對(duì)廣東新大地生物科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱新大地)和山西天能科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱天能科技)及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)在公司申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票(以下簡(jiǎn)稱IPO)過(guò)程中涉嫌違法違規(guī)案件的查處情況，以及對(duì)華銳風(fēng)電科技(集團(tuán))股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱華銳風(fēng)電)的立案情況。
一、新大地及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)違法違規(guī)案查處情況
2012年5月18日，新大地IPO申請(qǐng)獲創(chuàng)業(yè)板發(fā)審會(huì)通過(guò)。在媒體提出質(zhì)疑后，新大地及其保薦機(jī)構(gòu)南京證券于7月向證監(jiān)會(huì)提交終止發(fā)行上市申請(qǐng)。2012年8月28日，證監(jiān)會(huì)對(duì)新大地涉嫌違法違規(guī)行為立案調(diào)查。新大地申請(qǐng)發(fā)行過(guò)程中，保薦機(jī)構(gòu)南京證券有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱南京證券)、審計(jì)機(jī)構(gòu)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司(以下簡(jiǎn)稱大華所)及法律服務(wù)機(jī)構(gòu)北京市大成律師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱大成所)等三家中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員涉嫌違法違規(guī)，后續(xù)分別被立案稽查。上述案件已進(jìn)入行政處罰事先告知階段。下一步，證監(jiān)會(huì)將依照法定程序，作出正式處罰決定。
(一)新大地違法違規(guī)情況
經(jīng)查，新大地通過(guò)資金循環(huán)、虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)、虛構(gòu)固定資產(chǎn)等手段，在2009-2011年年度報(bào)告中虛假記載。虛增2011年利潤(rùn)總額2,042.36萬(wàn)元，占當(dāng)年利潤(rùn)總額的48.52%；虛增2010年利潤(rùn)總額305.82萬(wàn)元，占當(dāng)年利潤(rùn)總額的11.52%；虛增2009年利潤(rùn)總額280萬(wàn)元，占當(dāng)年利潤(rùn)總額的16.53%。在2012年4月12日預(yù)披露的招股說(shuō)明書(shū)申報(bào)稿及上會(huì)稿中有重大遺漏。
新大地上述行為違反了《證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第193條所述行為。依據(jù)《證券法》第193條、第233條和《證券市場(chǎng)禁入規(guī)定》第3條、第5條的規(guī)定，證監(jiān)會(huì)擬決定：
1、對(duì)新大地給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款；
2、對(duì)黃運(yùn)江、凌梅蘭給予警告，并分別處以30萬(wàn)元罰款，采取終身證券市場(chǎng)禁入措施；
3、對(duì)監(jiān)事及財(cái)務(wù)總監(jiān)凌洪給予警告，并處以20萬(wàn)元罰款，采取10年證券市場(chǎng)禁入措施；
4、對(duì)董事黃鮮露、董事及董事會(huì)秘書(shū)趙罡給予警告，并分別處以20萬(wàn)元罰款；
5、對(duì)董事樊和平、邱禮鴻、支曉強(qiáng)、何日勝、奚如春、監(jiān)事馬建華、陳增湘、林明華、副總經(jīng)理李明、何敏給予警告，并分別處以15萬(wàn)元罰款。
(二)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)違法違規(guī)情況
經(jīng)查，發(fā)行保薦機(jī)構(gòu)南京證券在新大地IPO項(xiàng)目工作中，未執(zhí)行充分適當(dāng)?shù)谋M職調(diào)查工作程序，沒(méi)有保持足夠的職業(yè)謹(jǐn)慎，未對(duì)相關(guān)事項(xiàng)真實(shí)性進(jìn)行審慎核查，出具了含有虛假記載的發(fā)行保薦書(shū)及核查報(bào)告等文件，違反了《證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第192條、第233條所述情形。證監(jiān)會(huì)擬決定：1、對(duì)南京證券給予警告；2、對(duì)南京證券責(zé)令改正并實(shí)施公開(kāi)譴責(zé)的監(jiān)管措施，限其在6個(gè)月內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制制度、盡職調(diào)查制度等方面存在的問(wèn)題進(jìn)行整改，整改完成后向監(jiān)管部門(mén)提交書(shū)面報(bào)告，監(jiān)管部門(mén)將檢查驗(yàn)收；3、對(duì)保薦代表人胡冰和廖建華給予警告，分別處以15萬(wàn)元罰款，并分別采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。
審計(jì)機(jī)構(gòu)大華所在新大地IPO項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中，未保持適當(dāng)?shù)穆殬I(yè)審慎，未勤勉盡責(zé)，實(shí)施必要的審計(jì)程序，未取得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，其所出具的審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)說(shuō)明、核查意見(jiàn)等文件存在虛假記載，違反了《證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第223條、233條所述情形。證監(jiān)會(huì)擬決定：1、沒(méi)收大華所業(yè)務(wù)收入110萬(wàn)元，并罰款220萬(wàn)元；2、對(duì)大華所責(zé)令改正；3、對(duì)簽字會(huì)計(jì)師王海濱和劉春奎給予警告，分別處以10萬(wàn)元、5萬(wàn)元罰款，并分別采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。
法律服務(wù)機(jī)構(gòu)大成所未按行業(yè)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，出具法律意見(jiàn)時(shí)未審慎盡責(zé)，其所出具的文件有虛假記載，違反了《證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第223條、第233條所述情形。證監(jiān)會(huì)擬決定：1、沒(méi)收大成所業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元，并罰款100萬(wàn)元；2、對(duì)簽字律師丘遠(yuǎn)良、申林平、劉軍、劉韜給予警告，并對(duì)丘遠(yuǎn)良、劉軍分別處以10萬(wàn)元罰款，對(duì)申林平、劉韜分別處以5萬(wàn)元罰款；此外，對(duì)劉軍采取5年證券市場(chǎng)禁入措施。
二、天能科技及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)違法違規(guī)案查處情況
天能科技于2011年3月31日向證監(jiān)會(huì)提交IPO申請(qǐng)，并于2012年2月1日進(jìn)行招股說(shuō)明書(shū)預(yù)披露。在媒體提出質(zhì)疑后，天能科技于2012年4月撤回發(fā)行上市申請(qǐng)。2012年8月21日，證監(jiān)會(huì)對(duì)大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱大信所)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，期間發(fā)現(xiàn)天能科技涉嫌財(cái)務(wù)造假。2012年9月21日，證監(jiān)會(huì)對(duì)天能科技和大信所涉嫌違法違規(guī)立案稽查。為天能科技發(fā)行上市提供服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)民生證券股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱民生證券)和北京君澤君律師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱君澤君律所)涉嫌未勤勉盡責(zé)、出具有虛假記載和重大遺漏的材料，后續(xù)分別被立案稽查。上述案件已進(jìn)入行政處罰事先告知階段。下一步，證監(jiān)會(huì)將依照法定程序，作出正式處罰決定。
(一)天能科技違法違規(guī)情況
天能科技在提交的招股說(shuō)明書(shū)預(yù)披露稿中稱2011年1月至9月?tīng)I(yíng)業(yè)收入為57,285萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為7,173.6萬(wàn)元。經(jīng)查，天能科技通過(guò)偽造作為入賬憑據(jù)的工程結(jié)算書(shū)和虛構(gòu)銷售回款等，在應(yīng)縣道路亮化工程、金沙植物園太陽(yáng)能照明工程、和諧小區(qū)太陽(yáng)能照明工程三個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)賬冊(cè)中有虛假記載，虛增財(cái)務(wù)報(bào)告收入8564萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)合計(jì)3815萬(wàn)元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的53.18%。銷售回款近1.2億元均來(lái)源于董事長(zhǎng)秦海濱控制的四家公司，轉(zhuǎn)款事宜具體由董事長(zhǎng)助理劉俊奕策劃、董事會(huì)秘書(shū)曾堅(jiān)強(qiáng)參與組織實(shí)施。
天能科技虛增2011年1月至9月財(cái)務(wù)報(bào)告收入和利潤(rùn)的行為違反了《證券法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。秦海濱為天能科技的董事長(zhǎng)、實(shí)際控制人，曾堅(jiān)強(qiáng)作為天能科技董秘并在發(fā)行上市過(guò)程中實(shí)施了部分造假行為，劉俊奕實(shí)際履行天能科技的財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作，陳守法作為天能科技財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)直接對(duì)天能科技財(cái)務(wù)報(bào)告造假行為負(fù)責(zé)，上述4人為直接負(fù)責(zé)的主管人員。張德利、張紅超、任小軍、陳涌海、劉正、鄭慶華、王永平、張新梅、高文新、張志成在相關(guān)報(bào)告上簽字，為其他直接責(zé)任人員。依據(jù)《證券法》第193條、第233條和《證券市場(chǎng)禁入規(guī)定》第3條、第5條的規(guī)定，證監(jiān)會(huì)擬決定作出如下行政處罰：
1、對(duì)天能科技給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款；
2、對(duì)秦海濱、曾堅(jiān)強(qiáng)、劉俊奕和陳守法給予警告，分別處以30萬(wàn)元罰款，并對(duì)秦海濱、曾堅(jiān)強(qiáng)、劉俊奕采取終身證券市場(chǎng)禁入措施；
3、對(duì)任小軍、張德利、張紅超、陳涌海、劉正、鄭慶華、王永平、張新梅、高文新、張志成給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款。
(二)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)
經(jīng)查，發(fā)行保薦機(jī)構(gòu)民生證券在天能科技IPO項(xiàng)目工作中，未執(zhí)行充分適當(dāng)?shù)谋M職調(diào)查工作程序，沒(méi)有保持足夠的職業(yè)謹(jǐn)慎，出具了含有虛假內(nèi)容的發(fā)行保薦書(shū)及核查報(bào)告，違反《證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定，民生證券及相關(guān)責(zé)任人員的行為構(gòu)成《證券法》第192條、第233條所述情形。證監(jiān)會(huì)擬決定：1、對(duì)民生證券給予警告，沒(méi)收民生證券從事該業(yè)務(wù)的收入100萬(wàn)元，并處以200萬(wàn)元罰款；2、對(duì)民生證券責(zé)令改正并實(shí)施公開(kāi)譴責(zé)的監(jiān)管措施，限其在6個(gè)月內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制制度、盡職調(diào)查制度等方面存在的問(wèn)題進(jìn)行整改，整改完成后向監(jiān)管部門(mén)提交書(shū)面報(bào)告，監(jiān)管部門(mén)將檢查驗(yàn)收；3、對(duì)保薦代表人鄧德兵、劉小群給予警告，并分別處以15萬(wàn)元罰款，同時(shí)分別采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。
審計(jì)機(jī)構(gòu)大信所在天能科技IPO項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中，沒(méi)有保持足夠的職業(yè)謹(jǐn)慎，在未取得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況下出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，違反了《證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第223條、233條所述情形。證監(jiān)會(huì)擬決定：1、沒(méi)收大信所從事該業(yè)務(wù)的收入60萬(wàn)元，并處以120萬(wàn)元罰款；2、對(duì)大信所責(zé)令改正；3、給予簽字會(huì)計(jì)師胡小黑警告，并處以10萬(wàn)元罰款，采取終身證券市場(chǎng)禁入措施；4、給予簽字會(huì)計(jì)師吳國(guó)民警告，并處以5萬(wàn)元罰款，采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。
法律服務(wù)機(jī)構(gòu)君澤君律所未能按要求對(duì)天能科技銷售合同進(jìn)行審查和風(fēng)險(xiǎn)提示，未對(duì)發(fā)行人的重大債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)明確發(fā)表結(jié)論性意見(jiàn)，出具了重大遺漏的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告，違反了《證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第223條所述情形。證監(jiān)會(huì)擬決定：1、沒(méi)收君澤君律所從事該業(yè)務(wù)的收入60萬(wàn)元，并處以120萬(wàn)元罰款；2、給予簽字律師許迪、王祺警告，并分別處以5萬(wàn)元罰款。
三、對(duì)保薦機(jī)構(gòu)給予警告處罰的后續(xù)影響
新大地、天能科技兩家公司雖迫于壓力，主動(dòng)提交終止發(fā)行上市申請(qǐng)，未實(shí)際發(fā)行并上市，但其進(jìn)行IPO申報(bào)材料造假，相關(guān)中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)、審慎核查，相關(guān)行為均已違反《證券法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)重?cái)_亂了我國(guó)證券市場(chǎng)的監(jiān)管秩序，發(fā)行人、相關(guān)中介機(jī)構(gòu)及人員必須依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。對(duì)其依法立案調(diào)查和嚴(yán)肅處理，體現(xiàn)了證監(jiān)會(huì)維護(hù)市場(chǎng)秩序、切實(shí)保護(hù)投資者利益的決心。
上述對(duì)新大地、天能科技兩起案件的處理中，南京證券、民生證券均被給予警告處罰。根據(jù)《證券法》等相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則，保薦機(jī)構(gòu)被處以警告處罰，將對(duì)其增加新的業(yè)務(wù)種類、設(shè)立或收購(gòu)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、發(fā)行股票或債券等產(chǎn)生重要負(fù)面影響；也將對(duì)其證券公司分類評(píng)價(jià)結(jié)果產(chǎn)生重大影響，從而導(dǎo)致其繳納更多的投資者保護(hù)基金。保薦機(jī)構(gòu)將會(huì)為其違法違規(guī)行為付出沉重代價(jià)。
證監(jiān)會(huì)維護(hù)資本市場(chǎng)的長(zhǎng)期健康發(fā)展、打擊違法犯罪的態(tài)度是堅(jiān)決的、一貫的，對(duì)于通過(guò)造假、欺詐等手段騙取發(fā)行上市、擾亂證券市場(chǎng)正常秩序、損害投資者利益的行為，必將嚴(yán)厲打擊。希望其他擬上市公司和中介機(jī)構(gòu)引以為戒，忠實(shí)履行職責(zé)，切實(shí)維護(hù)投資者的合法權(quán)益。
四、華銳風(fēng)電立案情況
華銳風(fēng)電涉嫌虛增收入、虛轉(zhuǎn)成本、虛增利潤(rùn)等違法違規(guī)行為，證監(jiān)會(huì)已對(duì)其正式立案，目前正在調(diào)查過(guò)程中。