財政部部長謝旭人近日在調研財政工作時提出繼續深化財稅改革，落實和完善結構性減稅政策，實施好各項財稅優惠政策，加大對企業尤其是小微企業的財稅扶持力度。據統計，2009年以來，中小企業稅負增長很快，其中流轉稅、營業稅、消費稅等增長明顯。專家表示，從政策上看，目前繼續出臺新的減稅措施可能性不大，如何把減稅政策落到實處，為企業營造更好的融資環境將是關鍵。

    切實減輕中小企業稅負

    由于規模小、經營風險不確定、業績波動性等問題，中小企業的成長遇到了種種約束。已經出臺的多項鼓勵中小企業發展、減免稅負的政策還需加快落實。
    財政部財政科學研究所人士估計，當前企業的稅負尤其是中小企業的稅負可能已達高點，如果不下決心解決這個問題，勢必影響中小企業的持續發展。
    從事建筑行業的山西介休綿建公司負責人介紹，2010年以來，該企業的各項稅費占比一直處于上升態勢，除去企業所得稅，其余經營生產環節的稅費占比已達12%，其中營業稅和增值稅是主要稅負，由于經營范圍所限，公司享受不到任何稅收優惠。
    同該企業類似，一些高新技術中小企業同樣面臨稅負高企壓力。Wind統計顯示，2008年-2011年，新三板16家主要從事互聯網和IT的企業營業收入平均增速分別是28%、30%和13%，而相應這些企業的企業所得稅平均增幅為54%、27%和17%，營業稅及附加的增幅分別為45%、80%和35%，由此可見，這些企業的稅收增速大大超過了營收增速。與此同時，各項稅收占營業收入的比重在攀升，以上述企業為例，2008年-2011年，營業稅和企業所得稅占營業收入的比重分別從3.7%、3%提升到6.2%、6%，而其他營業成本的增速低于稅收的增速。
    但從另一個方面看，目前推進的營改增試點大大減輕了不少中小企業的稅負壓力。

    減稅政策需落到實處

    從目前出臺的減稅方案看，在所得稅方面，根據不同的經營范圍，各地都有不同的稅率；增值稅方面，由于所處行業不同，在預繳和實繳方面，各地差異也很大；對于出口退稅、財政補貼等政策，由于所處的地域和門檻的要求，很多中小企業也難以享受好處；對于其他的減免措施，雖然也有涉及，但由于政策導向不準，效應不強，在實際中很難執行。
    中央財經大學稅務學院副院長劉桓認為，目前出臺的中小企業減稅政策已經很多，但一些政策沒有落到實處。這其中的問題主要是執行部門和監督部門的脫節。如對一些年收入在6萬元以下的小微企業，所得稅可按10%來征收，但在實際中，很多稅務部門還是按企業的毛利率、稅基以及其它任務指標來進行征收，很多企業難以享受該項優惠。此外，對于一些政府采購政策，很多中小企業在勞務和貨物方面還達不到門檻，還有更多的資金約束。
    談及未來中小企業減負的方向，財政部財政科學研究所人士認為，當前再出臺新的措施可能性不大，未來的重點在這些政策的執行，如何根據當地和企業的特點來采用合適的稅率是各級稅務部門工作細化的重點。此外，中小企業的融資環境問題也需要更多的部門參與進來，雖然銀監會等部門陸續出臺了關于信用擔保方面的措施，但中小企業融資難的問題并未好轉，如何營造更好的市場環境需要更多的時間來培育。