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9月6日，綠大地前董事長何學葵、原財務總監蔣凱西等一眾高管同時站在昆明市官渡區人民法院的被告席上，面對著來自檢察機關控告的欺詐發行股票罪和違規披露重要信息罪供認不諱。在此案中，除了何學葵外，四川華源會計事務所所長龐明星也成為了主謀和策劃者。而在之前，在勝景山河一案中，證監會有關部門在抽查審計工作底稿中發現，勝景山河未對報告期末存放在防空洞的原酒實施盤點，會計師亦未實施監管等審計程序，部分重要存貨未獲取充分、適當的審計證據。
而在9月7日召開的全國證券資格會計師事務所主要負責人會議上，中國證監會會計部副主任姚峰表示，最近出現的綠大地、勝景山河、紫鑫藥業等幾個違反資本市場法律法規的案例，除了上市公司本身存在問題外，更多的是會計師事務所未能勤勉盡責，個別事務所還犯了一些低級錯誤。
在資本市場的中介構成尤其是IPO的監督鏈條中，除了作為保薦人的券商之外，雖然不是“主角”，但作為企業財務數據的審核者的會計師事務所和對企業合法合規性進行審查的律師事務所，也擔負著極為重要的角色。然而，在投行主導的IPO產業鏈條中，本應當在財務和法律上把好資本市場進入關口，充當投資者“守門人”角色的會計師事務所和律師事務所卻已經完全淪為了投行的附庸，監督擬上市公司的功能更是形同虛設。
其中，作為財務審查者的會計師事務所擔負著對準上市公司財務數據、報表審查的重任，對于發審機關來說，由于只進行書面審查，對于擬上市企業的財務質量、未來成長性的判斷，均依賴于企業申報材料中的財務數據。而就是這樣一個關鍵的角色，在投行占據主導地位的IPO過程中，會計師事務所卻已經完全依附于投行。
“我們就是給投行打工的，要看投行的臉色行事。”一位注冊會計師對記者表示，目前，在IPO的項目上，很多投行都有自己“御用”的會計師事務所，大多數投行都會把手里的項目介紹給這些關系比較好的會計師事務所，而這些會計師事務所也會在投行的提示下對擬上市公司進行財務包裝。
而對于律師而言，則擔負著對公司合法合規性核查的職責，并在上市申請之前盡可能地幫助企業完善管理制度和架構。在企業IPO過程中，每一個步驟都需要證券律師參與談判、盡職調查、撰寫備忘錄、出具法律意見書。和會計師事務所一樣，證券律師是資本市場的“守門人”。
然而，和會計師事務所相比，律師事務所在IPO中的角色更是被邊緣化。在絕大多數上市企業的心目中，證券律師的作用，無非是為企業上市的“合法性”作點“場面”上的簽字畫押的舉手之勞而已，再說，許多材料都可以“閉門造車”，只要“證明”企業沒有違規劣跡就行。
“在目前的證券律師的盡職調查中，一些律師缺乏敬業精神，專業水平低下，而一些律所在這方面內部管理明顯薄弱，內核制度形同虛設。”一位長期從事IPO法律服務的律師表示，每年的IPO數量有限，證券律師這個行業，尤其是在IPO上，明顯是僧多粥少，在這種惡劣的市場競爭環境下，許多律師只能背靠大投行，做起IPO的批量承包，在這種情況下，要想使律師事務所起到“守門人”作用，無疑是異想天開了。
2010年4月1日，中國證監會江蘇監管局對江蘇三友正式立案調查。深交所公告顯示，江蘇三友隱瞞MBO(管理層收購)長達六年，包括其招股說明書、歷年年報、半年報、股改方案等在內，有至少13份重大公告涉嫌造假和虛假陳述。蘇州恒久于去年3月9日公開發行2000萬股，并已完成申購的全部過程。公司在上市前夕被發現招股說明書和申報文件中披露的全部5項專利及2項正在申請專利的法律狀態與事實不符。
證監會有關負責人表示，當前證券期貨市場律師事務所與其他服務機構職責邊界還不清晰，勤勉職責的標準還不明確，有的律師事務所未能切實履行法律專業特殊注意義務，沒有充分運用專業能力進行深入分析，有的法律意見書邏輯分析欠缺，作出的結論比較簡單。
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