2011年5月30日至6月24日，中國證監(jiān)會北京證監(jiān)局在對漢王科技進(jìn)行現(xiàn)場專項檢查后發(fā)現(xiàn)，公司募集資金使用管理并不規(guī)范，甚至存在募集資金使用超出使用范圍的情況。
在8月4日收到責(zé)令改正的決定后，漢王科技于今日公布了整改方案。但在保薦人中德證券此前發(fā)布的關(guān)于漢王科技2010年度募集資金存放與使用情況的核查意見中卻表示，在2010年度，不存在募集資金管理違規(guī)情形。
而一位投行負(fù)責(zé)人認(rèn)為，若保薦機構(gòu)沒能發(fā)現(xiàn)這些問題，無論如何是應(yīng)該承擔(dān)持續(xù)督導(dǎo)不力、失察的責(zé)任，除非這些問題是近期才出現(xiàn)，還沒來得及核查。
募集資金管理三大問題
除了在公司治理、財務(wù)管理等方面存在需要改善之處外，根據(jù)北京證監(jiān)局檢查，漢王科技在募集資金的使用與歸集上缺乏必要的內(nèi)部控制，并指出了公司存在的三個問題。
首先，漢王科技“尚未設(shè)立按照項目歸集的募集資金使用臺賬，募集資金的使用及歸集缺乏必要的內(nèi)控”。
漢王科技也承認(rèn)，公司財務(wù)部對募集資金的賬務(wù)處理是由母公司和子公司分別記賬，沒有按照項目統(tǒng)一設(shè)立臺賬。對于募集資金的使用流程，母公司是由研發(fā)中心負(fù)責(zé)募投項目的研發(fā)組提出資金使用申請，財務(wù)部審核其財務(wù)手續(xù)齊全后履行審批手續(xù)給予支出；而子公司采購設(shè)備所用的募集資金，則由子公司財務(wù)部進(jìn)行審核，未提交母公司財務(wù)部。
對此，漢王科技表示將在9月30日前完成整改。將由母公司財務(wù)部按照項目統(tǒng)一設(shè)立臺賬，對募集資金已發(fā)生情況進(jìn)行重新梳理并按項目歸集，對新發(fā)生的募集資金使用及時計入臺賬；并對所有募集資金支出采取二級審核把關(guān)。
第二個問題是，部分募集資金使用未經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理的審批，部分資金申請單未標(biāo)明為募集資金項目使用。漢王科技稱，該事項出現(xiàn)在子公司募集資金使用過程中，也將在9月30日前完成整改。
此外，漢王科技還存在募集資金使用超出使用范圍的情況。漢王科技母公司在提取募投項目的開發(fā)支出時，由于工作人員理解問題，將不需提現(xiàn)的“折舊和攤銷”作為開發(fā)支出的細(xì)目進(jìn)行了支取；子公司在實施募投項目的生產(chǎn)系統(tǒng)建設(shè)部分時，根據(jù)市場情況對采購的生產(chǎn)設(shè)備型號進(jìn)行了微調(diào)。
漢王科技表示，將在9月30日前對以往提取的“折舊和攤銷”類資金進(jìn)行清理后退回各自的募集資金專戶中。
保薦人核查未盡責(zé)？
盡管北京證監(jiān)局對漢王科技募集資金管理方面的檢查并未明確時間范圍，但從其他如會計核算方式方面出現(xiàn)的問題來看，大都發(fā)生在2010年。
而在2011年3月18日，漢王科技保薦人中德證券曾出具了一份關(guān)于漢王科技2010年度募集資金存放與使用情況的核查意見。
該核查意見中專門有一項為“募集資金使用及披露中存在的問題”。中德證券認(rèn)為，2010年度，公司嚴(yán)格按照《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定使用募集資金，并及時、真實、準(zhǔn)確、完整對相關(guān)信息進(jìn)行了披露，不存在募集資金管理違規(guī)情形。
按照上述核查意見中的說法，保薦機構(gòu)已經(jīng)通過相關(guān)資料審閱、現(xiàn)場檢查、溝通訪談等多種方式對漢王科技募集資金的存放使用以及募集資金投資項目的實施情況進(jìn)行了核查。并據(jù)此給出了漢王科技2010年度募集資金存放與使用情況無異議的結(jié)論。
對于上述第一個問題，應(yīng)在公司上市以來一直存在。上述投行負(fù)責(zé)人指出，臺賬沒做好，保薦人是有責(zé)任的。但實際上保薦人基本不會去看公司臺賬，上市公司每次動用募集資金，都會告知保薦人。而證監(jiān)局則會查得更仔細(xì)一些。
當(dāng)然，后兩個問題也可能出現(xiàn)在今年上半年，保薦人也可能尚未對其進(jìn)行核查。不過，從漢王科技公布的募集資金使用情況來看，絕大多數(shù)是在2010年使用的。
公司上半年投入募集資金總額僅為316.44萬元，分別投入到漢王多語種多平臺文字識別軟件系統(tǒng)及產(chǎn)品和基于OCR識別技術(shù)的行業(yè)專用信息采集產(chǎn)品兩個項目，即使包括超募資金，上半年合計使用也僅為1281.15萬元。而在2010年，公司使用募集資金累計達(dá)54288.13萬元。
該投行負(fù)責(zé)人也認(rèn)為，保薦人對上市公司的持續(xù)督導(dǎo)，實際上也是缺乏手段的。比如募集資金超范圍使用，保薦機構(gòu)是很難控制的。
