紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司16日晚間發(fā)布公告稱，由于去年下屬紫金山銅礦濕法廠造成汀江重大水污染事故，公司已被取消“高新技術(shù)企業(yè)”資格，因此企業(yè)所得稅稅率上調(diào)10個(gè)百分點(diǎn)。據(jù)此，紫金礦業(yè)將補(bǔ)繳稅金將超億元。
企業(yè)所得稅稅率調(diào)為25%
根據(jù)公告，福建省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定小組決定從7月3日起取消紫金礦業(yè)高新技術(shù)企業(yè)稱號(hào)資格。此前紫金礦業(yè)一直以“高新技術(shù)企業(yè)”享有國(guó)家所得稅優(yōu)惠減免政策，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，如此一來(lái)，紫金礦業(yè)的企業(yè)所得稅稅率由15%調(diào)整為25%。
紫金礦業(yè)董秘鄭于強(qiáng)向本報(bào)記者表示，公司目前依然在和稅務(wù)部門(mén)協(xié)商去年的所得稅究竟是按照季度還是年度調(diào)整。如果是按照季度調(diào)整，則紫金礦業(yè)需要補(bǔ)繳去年3、4季度的所得稅金額，如果是按照年度調(diào)整，則意味著該公司全年所得稅都要按照25%計(jì)。
需補(bǔ)繳數(shù)億元所得稅
一位資深會(huì)計(jì)人員告訴記者，我國(guó)公司所得稅一般按季預(yù)繳，年末匯算清繳。從理論上來(lái)說(shuō)，一家公司被取消所得稅優(yōu)惠，就應(yīng)當(dāng)全年按照25%的稅率繳稅。“因?yàn)槿甓惵市枰y(tǒng)一計(jì)算”，不過(guò)不排除公司與所在地的稅務(wù)部門(mén)另有協(xié)商。
據(jù)此前業(yè)績(jī)報(bào)告，紫金礦業(yè)去年前三季度所得稅為3.75億元，第三季度所得稅為0.98億元。鄭于強(qiáng)表示，雖然公司的“高新技術(shù)企業(yè)”資格從7月3日就取消，但是當(dāng)時(shí)公司還沒(méi)有得到正式通知，因此2010年前三季度所得稅金額依然是按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算所得。
按照上述數(shù)據(jù)推算，如果按照全年25%稅率補(bǔ)繳，該公司前三季度需補(bǔ)繳約2.5億元所得稅，其中第三季度需補(bǔ)繳0.65億元左右。紫金礦業(yè)四季度財(cái)報(bào)尚未公布，但按照此前該公司公布的業(yè)績(jī)預(yù)增報(bào)告來(lái)看，其四季度業(yè)績(jī)應(yīng)與三季度持平。預(yù)計(jì)紫金礦業(yè)全年需補(bǔ)繳所得稅3.1億元左右，如果只需補(bǔ)繳3、4季度的所得稅，則需補(bǔ)1.3億元左右。
去年凈利潤(rùn)預(yù)期不變
紫金礦業(yè)日前發(fā)布了2010年業(yè)績(jī)預(yù)增報(bào)告，稱2010年度歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)約在46億元至50億元之間，比上年同期增長(zhǎng)30%－40%。鄭于強(qiáng)稱，這一業(yè)績(jī)預(yù)告已考慮了所得稅調(diào)整因素，因此16日晚間的公告不會(huì)對(duì)已公布的2010年度業(yè)績(jī)預(yù)告相關(guān)數(shù)據(jù)產(chǎn)生重大影響。“這份業(yè)績(jī)預(yù)告不僅已將企業(yè)所得稅稅率上調(diào)10個(gè)百分點(diǎn)帶來(lái)的稅收增加額納入統(tǒng)計(jì)，并且是按照上限（即稅收部門(mén)按照2010年全年所得稅上調(diào)，而不僅僅是3、4季度所得稅上調(diào)）來(lái)計(jì)算的。此外，出于穩(wěn)健預(yù)計(jì)，除了所得稅可能因稅率調(diào)整而大幅上升之外，業(yè)績(jī)預(yù)增報(bào)告還包含一些資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。”
昨日紫金礦業(yè)A股低開(kāi)低走，最終跌3.05%收于7.63元。