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2010-09-13 作者：丁曉琴 徐以升 來源：第一財經日報
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對中國宏觀稅負水平的爭論，中國社科院財政與貿易經濟研究所上周五發布的《中國財政政策報告2009/2010》(下稱“報告”)給出了清晰的答案。報告測算顯示，按全口徑計算的中國政府財政收入占GDP的比重，在2009年達到32.2%，全年政府收入超過10萬億元，當年稅收收入只有6.3萬億元。
今年8月23日，財政部官方網站轉載了《人民日報》一篇文章，文章稱“我國宏觀稅負實際偏低”。文章指出，按照國際貨幣基金組織(IMF)的統計口徑，2007年至2009年，我國宏觀稅負分別為24%、24.7%和25.4%，這不僅遠低于工業化國家平均水平，而且也低于發展中國家的平均水平。
但中國社科院該份報告給出了完全不同的答案。報告指出，按照IMF《政府財政統計手冊》標準，中國政府的財政收入可以定義為一般預算收入、政府性基金收入、預算外收入、土地有償使用收入、社保基金收入，這構成全口徑的政府收入。以此計算，中國全口徑政府收入已經從1998年的1.73萬億元，上升到2009年的10.8萬億元，占當年GDP的比重，也從1998年的20.4%上升到2009年的32.2%，上升了約12個百分點。
根據報告，2007年至2009年，宏觀稅負水平分別達到31.5%、30.9%、32.2%。這一數字大幅高出前述財政部網站轉載文章的計算水平。
對于這一水平的國際對比，報告指出，2008年中國宏觀稅負30.9%的水平，與2007年韓國政府收入占GDP的比重30.8%相當，但是韓國2007年人均國民總收入(GNI)達到19730美元，考慮到人均國民收入水平，從國際比較的角度，中國目前30%左右的總體宏觀稅負水平并不低。此外，中國非稅收入占GDP的比重明顯高于發達國家。綜合來看，中國全口徑財政收入規模與經合組織(OECD)中的低稅負國家接近，并不能認為較低。
關于宏觀稅負問題，也一直是業界爭議的焦點。在上周五同時舉辦的討論會上，中國社科院副院長李揚教授就指出，目前宏觀稅負的測算統計口徑不一樣，到底政府收入是20%、30%，還是40%，差距很大，10個百分點的差別非常大。研究界有責任做這個事兒。
在很多討論中，狹義口徑的宏觀稅負水平經常被拿來引用，即稅收收入占GDP的比重，這一水平在2009年僅僅為20.1%。
國家稅務總局稅收科研所所長劉佐也在發言中指出，要厘清宏觀稅負的基本概念。“稅收總額占GDP的比重可能只有20%，但全口徑的話，我們統計至少超過了30%，還有統計不上來的。還有人說35%、40%的。”劉佐說。
2009年宏觀稅負已經高達32.2%，未來會不會繼續提高，“十二五”財稅規劃應如何對待這一問題？
報告執筆人、中國社科院財貿所所長高培勇指出，“十二五”時期要適當控制全口徑的財政收入占GDP的比重。
報告測算，“十二五”時期，雖然難以維持以往的超高速增長勢頭，但中國稅收收入的增長還會保持略高于GDP的增長速度。因此，“十二五”時期宏觀稅負水平還有望繼續攀升，全口徑宏觀稅負水平很可能突破35%的水平。
“在今后的工作當中，必須要有一個中長期目標，確立一個合理的政府收入占GDP的比重。”全國人大預算工作委員會預決算審查室主任夏光在發言中強調，他指出，在中長期階段，確定政府收入占GDP的合適比重，對調整政府、企業、個人的收入分配結構，對于穩定預期是非常有意義的。
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